Informationsbrief

Nach unseren Erfahrungen ist die Datenübermittlung an die Prüfer verbesserungsbedürftig, insbesondere die Nutzung des im letzten Jahr verbesserten Systems zum Hochladen von Prüfungsdaten, das wesentlich zur transparenten Datenübermittlung und zur Vermeidung von Doppelarbeit beiträgt. Eine Videodemonstration über die Verwendung dieses Systems wird morgen für alle zugänglich sein.

Zweitens sind eine genaue Planung und ein rechtzeitig vereinbarter Zeitplan erforderlich, um sicherzustellen, dass alle Aufgaben während des Abschlusses rechtzeitig und unter Verantwortung erledigt werden.

Es gibt viel mehr Fälle als gerechtfertigt, in denen die Abstimmung zwischen Analytik und Hauptbuch nicht eingehalten wird, was zusätzliche Arbeit für die Buchhaltung und die Wirtschaftsprüfung erfordert. In diesem Zusammenhang schlagen wir vor, interne Kontrollen einzurichten, um die Einhaltung dieser Abgleiche laufend zu überwachen. Es ist wahrscheinlicher, dass die Zeit ausreicht, um dies während des Jahres festzustellen, als während der Abschlusszeit.

Ein typisches Problem bei der Kontrolle von Rechnungen, das eng mit der Wirtschaftsprüfung zusammenhängt, ist, dass nur ein Teil der Dokumentation vorgelegt wird - z.B. fehlender Fertigstellungsnachweis, CMR, Lieferschein, EKÁER-Dokumentation - was eine mehrmalige Wiederholung jeder Prüfung erforderlich macht.

Eine risikobasierte Prüfung setzt ein unternehmensweites Verständnis voraus, so dass nicht nur die Buchhaltung, sondern auch die Partnerabteilungen einbezogen werden müssen, so dass Teamarbeit sowohl in der Buchhaltung als auch in den Partnerabteilungen von größter Bedeutung ist.

Um zu wiederholen, was wir bereits geschrieben haben, stellen wir erneut fest, dass die meisten unserer Schreiben an die Geschäftsleitung die Vorräte (Probleme bei der Systemeinrichtung: Bewertungsgrundsätze und Selbstkosten), die Schätzungen in der Rechnungslegung (Bestimmung der Nutzungsdauer, Prüfung der Wertminderung von Vorräten, Einbringlichkeit von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Begründung von Rückstellungen), die fehlende Dokumentation der Verrechnungspreise und die Geschäftsprozesse (nicht ordnungsgemäß und funktionsfähig gestaltet) betrafen.

Es ist wichtig zu wissen, dass wir in Übereinstimmung mit den professionellen Standards nur dann Nachweise Dritter von Käufern, Lieferanten und Banken akzeptieren können, wenn wir sie direkt erhalten, entweder elektronisch oder per Post.

Unsere Prüfungsberichte, die nach dem 15. Dezember 2021 ausgestellt werden, werden elektronisch signiert sein, und nach dem 15. Dezember 2022 werden wir nur noch elektronisch signierte Berichte ausstellen.