Külföldi általános forgalmi adó visszatéríttetése

A szeptember 30-i határidő jogvesztő, ezt követően a 2025-as év tekintetében már nincs lehetőség a visszaigénylésre.

Amennyiben egy belföldön letelepedett adóalany egy másik tagállamban szolgáltatást vesz igénybe vagy onnan terméket szerez be és ennek kapcsán a másik tagállamban jogszerűen hozzáadottérték-adót számítanak fel, akkor a belföldi adóalanyt áfa-visszatérítési jog illeti meg. Az adóalanyok az ELEKÁFA nyomtatványon, országonként kérhetik a megfizetett adó visszatérítését a magyar adóhatóságtól. Ha az érintett tagállam jogszabályai szerint az adott termékre vagy szolgáltatásra adólevonási tilalom vonatkozik, akkor annak visszatéríttetésére a külföldi adóalany sem jogosult.

Külföldi adóvisszatérítésre az a belföldön letelepedett adóalany jogosult, aki  

• Nem rendelkezik székhellyel vagy állandó telephellyel abban a tagállamban, ahonnan a hozzáadottérték-adót visszatérítteti,
• A visszatérítési időszakban nem végzett olyan termékértékesítést vagy szolgáltatásnyújtást, amelynek teljesítési helye a visszatérítés helye szerinti tagállam,
• Adóköteles tevékenységhez használja a beszerzett terméket vagy igénybe vett szolgáltatást és nem kizárólag tárgyi mentes tevékenységet végez,
• Nem választott alanyi adómentességet,
• Nem minősül kizárólag mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalanynak.

A kérelem benyújtásának módja:

• A másik tagállamban felszámított adó-visszatérítési kérelmet az adóalany a saját tagállami adóhatóságán keresztül nyújthatja be elektronikus formában (Magyarországon a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz, ELEKÁFA nyomtatványon), melyet a saját tagállami adóhatóság továbbít a visszatérítés helye szerinti ország adóhatóságának.
• Ha harmadik országban felszámított adót téríttet vissza az adóalany, akkor közvetlenül az adott ország adóhatóságához kell benyújtani a kérelmet.
• 2026. április 1-től a 26ELEKAFA-űrlapot kell beküldeni. A 26ELEKAFA-nyomtatványt kell használni a 2026. évben benyújtott visszaigénylések során, függetlenül attól, hogy mely évre kérik az áfa visszatérítését, módosítását, illetve kiigazítását, kivéve, ha a 2025. évben bolgár levában számították fel az áfát. Ebben az esetben a 25ELEKAFA-űrlapot kell használni 2026. szeptember 30-ig.  

Visszaigényelhető összegek:

• Abban az esetben, ha a visszatérítési kérelem három hónapnál hosszabb, de egy évnél rövidebb időszakot foglal magában, bizonyos tagállamok esetén (pl. Ausztria, Németország, Csehország, Olaszország, Spanyolország) a hozzáadottérték-adó összege nem lehet kevesebb 400 eurónál.
• Amennyiben a kérelem egy naptári évre, vagy egy naptári év fennmaradó részére vonatkozik, akkor a hozzáadottérték-adó összege nem lehet kevesebb 50 eurónál.

Kérdés esetén szívesen állunk az Önök rendelkezésére!