Főszabály szerint az létesíthet munkaviszonyt, aki a 16. életévét betöltötte. Az iskolai szünet alatt azonban az is lehet munkavállaló, aki elmúlt 15 éves és nappali rendszerben tanul. Ha a tanuló 18 év alatti, akkor csak törvényes képviselője hozzájárulásával dolgozhat. A munkavégzés bármilyen formájához adóazonosító jel szükséges.

MUNKAVISZONY:

Ha a diákok munkaviszonyban látják el a feladatukat, akkor a Munka törvénykönyvének (Mt.) rendelkezéseit is alkalmazni szükséges, különös tekintettel azokra a szabályokra, amelyeket a fiatal munkavállalókra ír elő a jogszabály.

A tanulók 18 éves kor alatt fiatal munkavállalónak számítanak, így az Mt. erős védelmet ír elő számukra. Ezt a védelmet akkor is biztosítja, ha nem munkaviszony keretei között vannak foglalkoztatva, így például megbízási szerződés vagy iskolaszövetkezet áltani munka esetén is be kell tartani az előírásokat.

A fiatal munkavállaló számára éjszakai munka, valamint rendkívüli munkaidő nem rendelhető el. Ezen felül a fiatal munkavállaló napi munkaideje legfeljebb nyolc óra lehet, ha több munkaviszonyban is áll, akkor ezeknek a munkavégzéseknek a munkaidejét össze kell számítani.

Ez tehát azt jelenti, hogy túlórára nincs lehetőség és kötelezettség, a napi munkaidő plafonja pedig akkor is 8 óra, ha több helyen vállal munkát a tanuló. Érdemes még azzal is számolnia azoknak a munkáltatóknak, akik munkaidőkeretet alkalmaznak, hogy a fiatal munkavállalókat csak egy hetes munkaidőkeretbe lehet beosztani.

A fiatalkorúak egészsége és biztonsága kiemelt védelmet igényel, ezért speciális szabályok vonatkoznak a munkaközi szünetre és a napi pihenőidőre. Négy és fél órát meghaladó beosztás szerinti napi munkaidő esetén legalább harminc perc, hat órát meghaladó beosztás szerinti napi munkaidő esetén legalább negyvenöt perc munkaközi szünetet kell biztosítani a fiatalok számára, míg a napi pihenőidőnek el kell érnie a tizenkét órát.

A fenti speciális szabályokon túlmenően a fiatal munkavállalókra természetesen vonatkozik az Mt. többi előírása is, így őket is megilleti szabadság, de ugyanúgy kötelesek teljesíteni a munkaviszonyból eredő kötelezettségeiket, ahogyan a felnőtt munkavállalók is.

Adózás:

Adózási szempontból a diákok munkaviszonyból származó jövedelme ugyanúgy bérjövedelem, mint bármely más munkavállalónál, így a munkáltató vonja le, vallja be és fizeti meg. A 25 év alatti diákok mentesülnek a személyi jövedelemadó megfizetése alól, így az Ő esetükben a munkáltatónak nem kell levonni bevallani és befizetni a 15%-os személyi jövedelemadót. A munkaviszonyos tanuló biztosítottnak minősül, ezért 18,5 százalék társadalombiztosítási járulékot fizet, ezt is a munkáltató állapítja meg, vallja be és fizeti meg. emellett 13% szociális hozzájárulási adót fizet a munkáltató. 

25 év alattiak adómentessége

2022. január 1-től nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a 25 év alatti fiataloknak. A kedvezmény munkaviszonyból származó jövedelemre vehető igénybe, ilyen jövedelem például a munkabér, táppénz, kifizetővel kötött megbízási, felhasználási szerződésből származó jövedelem.

A kedvezménynek van egy felső határa, ami az adott évet megelőző év július hónapján mért KSH szerinti átlagkereset és a jogosultsági hónapok szorzatából jön ki.

A mentesség havi összeghatára 2025-ben 656 785 forint, éves szinten ez összesen 7 881 420 forint jövedelemig érvényesíthető. Eddig az összegig nem kell Szja-t fizetnie a 25 év alatti fiatalnak.

 

ISKOLASZÖVETKEZET:

A diákok körében gyakori, hogy iskolaszövetkezeten keresztül végeznek munkát. A diákszövetkezeti foglalkoztatás egy olyan atipikus munkavégzési forma, amely során a diák és a szövetkezet között áll fenn jogviszony, azonban a diák egy olyan harmadik személy számára végez feladatot, akivel nem áll jogviszonyban.

A szövetkezet jogi sajátossága, hogy a természetes személy tagok (iskolaszövetkezet esetében a diákok) kötelesek a szövetkezet számára személyes közreműködést teljesíteni. Ez általában maga a munka, amit a szövetkezettel szerződő harmadik félnél látnak el.

A szövetkezeti foglalkoztatás egy sajátos, megbízási jellegű jogviszony, nem pedig munkaviszony. Épp emiatt a diákokkal nem is munkaszerződést köt a szövetkezet, illetve a Mt-nek csak az alábbi, kivételes szabályai alkalmazandók a diákmunkára, ellentétben a hagyományos munkaviszonnyal.

Annak ellenére, hogy a diák foglalkoztatása nem keletkeztet munkaviszonyt, a diákokat is megilleti a minimálbér, illetve a garantált bérminimum.

A munkaviszonyban foglalkoztatottakkal azonos mértékű munkaközi szünet, illetve napi pihenőidő illeti meg a szövetkezeti tagot is. Így, ha a tag feladat teljesítésének tartama a napi hat órát meghaladja, napi húsz, ha a napi kilenc órát meghaladja, további napi huszonöt perc szünet illeti meg. Itt is érvényes a fent már említett speciális szabály, ha 18. életévét még nem töltötte be a tag, akkor hosszabb szünetek járnak neki.

A fiatal munkavállalók és a munkabér védelmére szolgáló szabályokon kívül azonban a Mt-nek munkavállalót védő szabályai nem érvényesülnek. Így nem illeti meg a diák tagot szabadság, végkielégítés, a felmondási tilalmak, illetve korlátozások, stb.

Adózás:

Tekintettel arra, hogy a diákszövetkezeti tag a szövetkezeti foglalkoztatásra tekintettel nem válik biztosítottá, ezért az őt megillető bruttó jövedelemből nem kell levonni és megfizetni a 18,5%-os társadalombiztosítási járulékot, és nem kell szociális hozzájárulási adót sem fizetni.

Ebből adódóan, ha 25 év alatti tag végez szövetkezeten keresztül munkát, akkor az esetében a teljes bruttó bérét megkapja. Természetesen, ha elmúlt 25 éves, akkor 15% Szja megfizetésére kötelezett.

 

MEGBÍZÁSI JOGVISZONY

A diákoknak is van lehetősége arra, hogy polgári jogi jogviszony alapján végezzenek munkát. A megbízási szerződés alapján kapott díjazás önálló tevékenységből származó jövedelemként adóköteles.

A munkaviszonyból származó jövedelemmel ellentétben az önálló tevékenységből származó bevétellel szemben költséget lehet elszámolni. Ennek kétféle módja van: a tételes, illetve a 10 százalékos, bizonylat nélküli költségelszámolás.

Adózása

A személyi jövedelemadót az önálló tevékenységből származó bevételnél is a jövedelem után kell megállapítani. Az adó mértéke szintén 15 százalék, amennyiben 25 év alatti személyről van szó, nem kell Szja-t fizetnie.

A diák ugyanakkor nem lesz automatikusan biztosított. A biztosítási jogviszony feltétele, hogy a diák havi díjazása elérje a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér összegének 30 százalékát, illetve naptári napokra annak 30-ad részét. 2025. januárban a minimálbér összege 290 800 forint, 30 százaléka 87 240 forint. Ha nem egész hónapban dolgozik a diák, akkor az egy napra jutó díjazásnak 2910 forintot kell elérnie ahhoz, hogy biztosított legyen.

Ha a biztosítási jogviszony létrejön, a tanuló 18,5 százalék társadalombiztosítási járulékot fizet. A járulékot ebben az esetben is a foglalkoztató vonja le és vallja be a NAV-hoz. Ha a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban foglalkoztatott diák havi díjazása nem éri el a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér összegének 30 százalékát, akkor nem jön létre biztosítási jogviszony, ezért járulékot sem kell fizetnie.

 

EGYSZERŰSÍTETT FOGLALKOZTATÁS

A diák egyszerűsített foglalkoztatási jogviszonyban is dolgozhat. Ennek viszont jogszabályban meghatározott területei vannak.

Egyszerűsített módon létesíthető munkaviszony:

• mezőgazdasági, továbbá turisztikai idénymunkára vagy
• alkalmi munkára.

Alkalmi munkára a munkáltató és a munkavállaló

• összesen legfeljebb 5 egymást követő naptári napig,
• 1 naptári hónapon belül összesen legfeljebb 15 naptári napig, és
• 1 naptári éven belül összesen legfeljebb 90 naptári napig létesíthet határozott időre munkaviszonyt.

Adózása:

Egyszerűsített foglalkoztatás esetén a munkáltató fizeti a közterhet. A diáknak nem kell fizetnie társadalombiztosítási járulékot és szja-előleget sem.

A munkáltatói közterhek alkalmi munka esetén 2025. február 1-től 4400 forint/fő/nap, mezőgazdasági és turisztikai idénymunkánál munkavállalónként 2200 forint/fő/nap, filmipari statiszta esetén 8700 forint/fő/nap.

Ezekkel az összegekkel kell a foglalkoztatónak a közterheket a ’08-as bevallásban bevallania és 100 Ft-ra kerekítve megfizetnie az alkalmazás hónapját követő hó 12-ig.

MUNKAVÉDELEM:

A Munka Törvénykönyvével ellentétben, a munkavédelmi törvény kiterjed minden szervezett munkavégzésre, függetlenül attól, hogy az milyen formában történik. Emiatt diákmunka esetén is szem előtt kell tartani az egyes munkavédelmi előírásokat így többek között a megfelelő védőeszköz, illetve védőruházat, illetve az egészséges és biztonságos munkakörülmények biztosítását.

A munkáltató, kifizető köteles a kifizetéskor igazolást adni a diáknak is a kifizetett összegről, a levont szja-előlegről, az egyéni járulékokról, illetve társadalombiztosítási járulékról. Az adóévet követő év január 31-éig adóévi összesített igazolást is kell adni a diáknak is.